以省局、市局专业化提级监管为抓手，聚焦省内经营的跨区域连锁经营模式，探索构建“线上管事+线下管户+三级协同”的全链条监管机制，推动跨区域连锁店税收治理提质增效。
以省局、市局专业化提级监管为抓手，聚焦省内经营的跨区域连锁经营模式，探索构建“线上管事+线下管户+三级协同”的全链条监管机制，推动跨区域连锁店税收治理提质增效。
近年来，连锁餐饮、品牌金银首饰零售等跨区域经营业态快速扩张，其“总部统筹、多点经营、资金分散、数据割裂”的经营特点，给传统属地税源管理模式带来挑战。基层税务机关常面临信息壁垒、监管缺位、监管标准不一等问题，难以精准识别隐匿销售、拆分收入、税负转移等涉税风险。在“管户+管事”税源管理方式改革背景下，如何构建跨区域连锁店提级监管体系，是提升税收治理效能的重要课题。
笔者认为，当前跨区域连锁店税源管理存在几方面“卡点”。一是数据掌握不够全面。各地税务机关仅能掌握辖区内门店登记与申报数据，无法串联总部与全部门店的资金流、货物流等信息，对微信、支付宝、银联等第三方收款数据掌握不足，难以准确测算门店真实销售收入。二是数据运用不够深入。现有数据多停留在事后风险核查层面，事前预警、事中管控的赋能作用未充分发挥，对高现金流行业的隐匿收入、公私混用等风险识别滞后。三是跨区域协同共治不够畅通。门店分散于多地，各省、市级层面的税务统筹调度机制不够完善，易导致税源流失。四是权责划分不够清晰。传统管户模式下，基层税管员管户量大、专业能力不足，难以应对跨区域连锁经营的复杂监管需求，“管什么、谁来管、怎么管”的边界亟待明确。
结合税务系统“管户+管事”改革实践，笔者建议以省、市局专业化提级监管为抓手，聚焦省内经营的跨区域连锁经营模式，探索构建“线上管事+线下管户+三级协同”的全链条监管机制，推动跨区域连锁店税收治理提质增效。省局、市局组建“线上管事”专业团队或将相关职能纳入对应机构，依据跨区域连锁店经营地域与规模，将原属地分散监管的连锁主体分级提级监管，县区局聚焦履行“线下管户”职责，构建省、市、县三级协同监管格局。
全面归集跨区域连锁经营数据。在门店基础数据采集方面，由属地管户团队实地核验门店经营地址、品牌授权、人员规模、店面柜台租金、收款二维码、POS机设备等信息，建立“门店—统一社会信用代码—收款账户”对应台账，确保登记信息与实际经营一致。在跨区域数据归集方面，由省、市局管事团队依托征管系统，整合总部与全部门店的登记信息、发票数据、纳税申报数据，对接市场监管、支付平台、银联等外部数据，形成“一户式”数字档案，实现全链条数据可追踪、可比对。在资金流数据采集方面，统一采集全部门店微信、支付宝、POS机等收款终端信息，建立收款二维码台账，为识别隐匿收入、公私混用等风险提供数据支撑。
智能核算连锁店申报数据。在纳税申报管理中，管事团队应以全量经营数据为基础，结合门店补充填报的优惠政策执行明细、非油品销售记录、库存变动等信息，构建行业化风险指标模型，如“申报收入与收款流水差异率”“发票开具与实际交易匹配度”“库存变动与销售收入匹配度”“店面租金与销售收入匹配度”“人工成本与销售收入匹配度”等，自动扫描识别风险疑点，生成风险清单。管事团队承接风险任务，实地核查门店销售台账、库存记录、客流监控等原始资料，交叉验证申报数据与实际经营收入，对差异较大的门店开展风控核查。
深化跨区域协同共治。构建“省局统筹、市局主抓、属地落实”的三级联动机制：省局制定统一监管标准与风险指标体系，协调跨市监管事项；市局组建专业化管事团队，负责数据归集、风险分析与任务派发；县（区）局管户团队负责实地核查与整改落实，形成“上级把脉指路、下级执行落实”的监管合力。在部门协同层面，加强税务与商务、市场监管、公安等部门的联合监管，共享品牌授权、经营异常、支付交易等信息，形成共治格局。
优化完善跨区域连锁监管制度。以“管户+管事”税源管理方式改革落地为契机，修订完善跨区域连锁店税源管理办法，明确“管户”“管事”职责边界、数据采集标准、风险处置流程，补充“连锁店全面报送收款账号”“门店准确报送经营台账”等义务性条款，明确监管部门、第三方支付平台协同共治义务。将跨区域连锁店纳入重点监管名录，建立分级分类监管机制，对高风险门店增加巡检频次，对低风险门店实行抽查式管理，构建常态化、长效化的跨区域连锁税源治理体系。
（作者单位：国家税务总局徐州市税务局）
相关推荐
-
跨境电商行业的税务合规
税总货劳发[2022]36号文要求，便利跨境电商进出口退换货管理；鼓励并支持符合条件的跨境电商出口企业积极适用出口退税政策；加快推动各地跨境电商综试区线上综合服务平台建设；规范跨境电商零售出口税收管理，引导出口企业在线上综合服务平台登记出口商品信息并进行免税申…
-
关注增值税起征点变化
小规模纳税人发生应税交易，起征点标准如下：以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元。以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元；按次纳税的，起征点为每次(日)销售额1000元。一日内发生多次应税交易的，按日适用起征点标准。
-
新增值税法下公益捐赠视同应税交易的困境与出路
2026年1月1日施行的《中华人民共和国增值税法》在统一税制、规范商事交易层面意义重大，然而，增值税法将公益性无偿捐赠明确纳入“视同应税交易”范畴，导致公益行为被商事征税逻辑不当覆盖，亟需立法明确回应。
-
-
-
